Если деньги нужны срочно, а кредит не дают, предприниматель может продать своё имущество. Но не кому-то, а лизинговой компании — тогда автомобиль или недвижимость принесёт прибыль при продаже и одновременно продолжит работать на дело. Что это за схема и как легально применять её в бизнесе, рассказываем в статье.
Что такое возвратный лизинг
Это тип сделки, при которой предприниматель продаёт имущество лизинговой компании при условии, что та предоставит активы в аренду продавцу. То есть при продаже ИП не расстаётся с имуществом, а продолжает пользоваться им, но теперь уже платно.
Зачем продавать старое имущество, а потом арендовать его же и ещё платить за это деньги? Такая схема позволяет:
- не потерять имущество и одновременно получить крупную сумму, чтобы закрыть кассовый разрыв, погасить долги, обновить оборудование или расширить производство;
- отнести лизинговые платежи к расходам и легально уменьшить налог на прибыль;
- снять имущество с баланса предприятия и не тратить деньги на его содержание.
Статья 4
N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»
Норма разрешает заключать сделки возвратного лизинга, когда продавец и получатель — один человек.
Договор возвратного лизинга обычно заключают на срок от года до пяти лет. Всё зависит от вида имущества, стоимости и степени износа. В возвратный лизинг можно передать:
🔻 недвижимость;
🔻 легковой, грузовой и коммерческий транспорт;
🔻 спецтехнику;
🔻 оборудование.
Автомобиль — едва ли не самый популярный предмет лизинга. В этой статье рассказываем, как выгодно взять машину в лизинг.
В чём главная особенность возвратного лизинга
По договору возвратного лизинга право собственности временно переходит лизингодателю, а лизингополучатель вносит обязательные платежи за использование имущества. Так до полного выкупа. Когда все взносы будут оплачены, арендатор вновь станет собственником.
Иногда возвратный лизинг — это единственный способ получить деньги для своего дела, особенно для ИП или юрлица, которые работают недолго. Эта схема выгодна, если:
- срочно понадобились оборотные средства;
- банк отказывает в кредите;
- не хватает денег на содержание имущества.
Стать клиентом лизинговой компании и получить финансирование от неё проще, чем в банке. Требования лизингодателей не такие строгие. Чтобы заключить договор, не нужен залог, а лизинговые платежи можно вносить по индивидуальному графику.
Это не единственные плюсы лизинга по сравнению с кредитом. Подробнее — в статье «Как купить, когда некогда копить».
Как обеспечить безопасность сделки. Разбираем на реальных делах
ФНС может заподозрить в договорах возвратного лизинга попытку уйти от налогов. Это случается потому, что при таких сделках имущество фактически не передаётся, а только меняется его владелец на бумаге.
Инспекция должна убедиться, что сделка экономически обоснована и совершена не только с целью уменьшения налогов. Рассмотрим это на двух судебных делах, в которых бизнесу удалось доказать правомерность договора и выиграть в споре с налоговой.
ФНС Свердловской области против Нижнетагильского завода металлических конструкций
Завод продал станки ПК «Проминвест», которая по договору возвратного лизинга передала оборудование обратно «НТЗМК». Общая цена сделок — 47,4 млн рублей.
| Мнение налоговой | Договор недействителен, потому что: — имущество осталось у компании-продавца; — сделка оплачивалась не деньгами, а векселем; — лизингодатель и лизингополучатель зависели друг от друга. Это говорит о намерении налогоплательщика получить необоснованную налоговую выгоду. |
| Цена вопроса | Доначисленный налог на прибыль и НДС на сумму более 5 млн рублей, пени и штрафы. |
| Решение | Компания имела право заключить лизинговую сделку и снизить налоги. |
| Аргументы | — Завод внёс все лизинговые платежи, включённые в состав затрат; — он представил правильно оформленные счета-фактуры и платёжные поручения; — оборудование используется в производстве для получения прибыли; — сделка не противоречит экономическому смыслу лизинга, поэтому вычет по НДС использован законно. |
Налоговая Ростова-на-Дону против фирмы «Актис»
Фирма заключила с «Гласс-Лизинг» договор возвратного лизинга на оборудование. «Актис» продал имущество лизинговой компании на сумму более 89 млн рублей, а потом сразу же получил его в аренду. Фирма отнесла лизинговые платежи к расходам, снизила за счёт этого налог на прибыль и вернула НДС.
| Мнение налоговой | Сделка не имела экономического смысла. Компания заключила её, чтобы снизить налоги. |
| Цена вопроса | Налоговая доначислила налог на прибыль и НДС на 50 млн рублей, а также потребовала пени. |
| Решение | Суд оказался на стороне бизнеса и признал требования налоговой неправомерными. |
| Аргументы | — Схема возвратного лизинга разрешена по закону, компания ничего не нарушила; — фирма взяла оборудование в лизинг, чтобы получать доход от его использования и развивать бизнес; — расходы лизингополучателя подтверждены документами, поэтому он имел право учесть их при расчёте налогов; — имущество не вывозили, так как компания продолжила им пользоваться по договору возвратного лизинга. Если бы фирма продала оборудование, то всё равно могла бы снизить налогооблагаемую базу за счёт затрат на его монтаж и вывоз. |
Чаще всего суды встают на сторону предпринимателя, но иногда признают лизинговую сделку мнимой. Решения в пользу налоговой принимают, если:
- установлено, что информация в документах недостоверная;
- сделка заключается между фирмами-однодневками или с их участием;
- нет реальных хозяйственных операций по покупке и передаче в лизинг оборудования;
- документооборот формальный, а деньги перечислены юрлицам и ИП, которые не участвовали в сделке.
Как оформить возвратный лизинг для юридических лиц и ИП
Сделка возвратного лизинга проходит в два этапа:
Сначала заключают договор лизинга, в котором прописывают условия передачи имущества. Должно быть отмечено, что автомобиль, спецтехника или оборудование, которые передаются в аренду, будут куплены у лизингополучателя.
ИП или юрлицо и лизинговая компания подписывают договор купли-продажи. В нём указывают, что покупатель приобретает имущество, чтобы передать его в лизинг продавцу.
Чтобы заключить договор возвратного лизинга автомобиля или другого имущества, нужно собрать пакет документов. Список определяет лизинговая компания, поэтому он не универсальный. Обычно требуют:
🔻 паспорт;
🔻 документы на предмет лизинга, например, свидетельство о регистрации транспортного средства или паспорт ТС;
🔻 бухгалтерскую отчётность или налоговую декларацию;
🔻 выписку по расчётному счёту.
На Развивай.рф можно оформить в возвратный лизинг спецтехнику, легковые, коммерческие и грузовые автомобили. Условия сделки компании определяют индивидуально. Например, Газпромбанк Автолизинг предоставляет финансирование юрлицам и ИП, которые работают от 6 месяцев. Договор можно заключить без аванса и на срок до 3 лет.
