Возвратный лизинг — что это простыми словами |

Что такое возвратный лизинг. Как бизнес зарабатывает на продаже своего имущества

Время на прочтение: 3 мин.
Дарья Сырцева

Если деньги нужны срочно, а кредит не дают, предприниматель может продать своё имущество. Но не кому-то, а лизинговой компании — тогда транспортное средство или недвижимость принесёт прибыль при продаже и одновременно продолжит работать на дело. Что это за схема и как легально применять её в своём бизнесе, рассказываем в статье.

Что такое возвратный лизинг

Это тип сделки, при которой предприниматель продаёт имущество лизинговой компании при условии, что та предоставит активы в аренду продавцу. То есть при продаже ИП не расстаётся с имуществом, а продолжает им пользоваться, как и раньше, но не бесплатно.

На первый взгляд, польза возвратного лизинга неочевидна: зачем продавать старое имущество, а потом арендовать его же и ещё платить за это деньги? На самом деле, такая схема выгодна, потому что позволяет:

  • получить крупную сумму, например, на закрытие кассового разрыва, погашение долгов, обновление оборудования или расширение производства. И при этом не терять право пользоваться имуществом;
  • отнести лизинговые платежи к расходам и легально уменьшить налог на прибыль;
  • снять имущество с баланса предприятия и не тратить деньги на его содержание.

Статья 4
N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Норма разрешает заключать сделки возвратного лизинга, когда продавец и получатель — один человек.

Договор возвратного лизинга обычно заключается на срок от года до пяти лет. Точный период зависит от вида имущества, стоимости и степени износа. Предметом таких сделок может быть:

  • недвижимость;
  • легковой, грузовой и коммерческий транспорт;
  • спецтехника;
  • оборудование.

Автомобиль — едва ли не самый популярный предмет лизинга. В этой статье рассказываем, как выгодно взять машину в лизинг.

В чём главная особенность возвратного лизинга

По договору возвратного лизинга право собственности на имущество временно переходит к лизингодателю, а лизингополучатель вносит обязательные платежи за его использование — до полного выкупа. Когда все взносы будут оплачены, арендатор вновь станет собственником имущества. Так предмет лизинга приносит существенный доход при продаже, но при этом продолжает работать на компанию.

Иногда возвратный лизинг — это единственный способ получить деньги для своего дела, особенно для ИП или юрлица, которые работают недолго. Эта схема выгодна, если:

  • не хватает денег на содержание имущества;
  • срочно понадобились оборотные средства;
  • банк отказывает в кредите.

В таких случаях проще стать клиентом лизинговой компании и получить финансирование от неё. Требования лизингодателей не такие строгие, как у банков: например, для оформления договора не нужен залог, а лизинговые платежи можно вносить по индивидуальному графику.

Схема возвратного лизинга работает и для крупного бизнеса. Например, ещё десять лет назад более половины самолётов российских авиакомпаний были куплены в лизинг.

Это не единственные плюсы лизинга по сравнению с кредитом. Подробнее об этом — в статье «Как купить, когда некогда копить».

Как обеспечить безопасность сделки. Разбираем на реальных делах

ФНС может заподозрить в договорах возвратного лизинга попытку уйти от налогов. Это случается потому, что при таких сделках имущество фактически не передаётся, а только меняется его владелец на бумаге. Инспекция должна убедиться, что сделка экономически обоснована и совершена не исключительно с целью уменьшения налогов. Рассмотрим это на двух судебных делах, в которых бизнесу удалось доказать правомерность сделки и выиграть в споре с налоговыми органами.

ФНС Свердловской области против Нижнетагильского завода металлических конструкций

Завод продал станки ПК «Проминвест», которая по договору возвратного лизинга передала оборудование обратно «НТЗМК». Общая цена сделок — 47,4 млн рублей.

Мнение налоговой Договор недействителен, потому что:
— имущество осталось у компании-продавца;
— сделка оплачивалась не деньгами, а векселем;
— лизингодатель и лизингополучатель зависели друг от друга.

Это говорит о намерении налогоплательщика получить необоснованную налоговую выгоду.
Цена вопроса Доначисленный налог на прибыль и НДС на сумму более 5 млн рублей, пени и штрафы.
Решение Компания имела право заключить лизинговую сделку и снизить налоги.
Аргументы — Завод внёс все лизинговые платежи, включённые в состав затрат;
— он представил правильно оформленные счета-фактуры и платёжные поручения;
— оборудование используется в производстве для получения прибыли;
— сделка не противоречит экономическому смыслу лизинга, поэтому вычет по НДС использован законно.

Налоговая Ростова-на-Дону против фирмы «Актис»

Фирма заключила с «Гласс-Лизинг» договор возвратного лизинга на оборудование. «Актис» продал имущество лизинговой компании на сумму более 89 млн рублей, а потом сразу же получил его в аренду. Фирма отнесла лизинговые платежи к расходам, снизила за счёт этого налог на прибыль и вернула НДС.

Мнение налоговой Сделка не имела экономического смысла. Компания заключила её, чтобы снизить налоги.
Цена вопроса Налоговая доначислила налог на прибыль и НДС на 50 млн рублей, а также потребовала пени.
Решение Суд оказался на стороне бизнеса и признал требования налоговой неправомерными.
Аргументы — Схема возвратного лизинга разрешена по закону, компания ничего не нарушила;
— фирма взяла оборудование в лизинг, чтобы получать доход от его использования и развивать бизнес;
— расходы лизингополучателя подтверждены документами, поэтому он имел право учесть их при расчёте налогов;
— имущество не вывозили, так как компания продолжила им пользоваться по договору возвратного лизинга.

Если бы фирма продала оборудование, то всё равно могла бы снизить налогооблагаемую базу за счёт затрат на его монтаж и вывоз.

Чаще всего суды встают на сторону предпринимателя, но иногда признают лизинговую сделку мнимой. Решения в пользу налоговой инспекции в основном принимают, если:

  • установлено, что информация в документах недостоверная;
  • сделка заключается между фирмами-однодневками или с их участием;
  • нет реальных хозяйственных операций по покупке и передаче в лизинг оборудования;
  • документооборот формальный, а деньги перечислены юрлицам и ИП, которые не участвовали в сделке.

Как оформить возвратный лизинг для юридических лиц и ИП

Сделка возвратного лизинга проходит в два этапа:

  1. Сначала заключается договор лизинга, в котором прописываются условия передачи имущества. В данном случае должно быть отмечено, что автомобиль, спецтехника или оборудование, которые передаются в аренду, будут куплены у лизингополучателя.
  2. Затем ИП или юрлицо и лизинговая компания подписывают договор купли-продажи. В нём указывается, что покупатель приобретает имущество, чтобы передать его в лизинг продавцу.

Чтобы заключить договор возвратного лизинга автомобиля или другого имущества, нужно собрать пакет документов. Список устанавливает лизинговая компания, поэтому он может меняться, но вот что обычно требуется:

  • паспорт;
  • документы на предмет лизинга, например, свидетельство о регистрации транспортного средства или паспорт ТС;
  • финансовая отчётность, например, декларация по налогу на прибыль;
  • юридические документы ИП или юрлица;
  • выписка из банка.

Не все лизинговые компании предоставляют услугу возвратного лизинга. Условия, на которых заключается сделка, определяются индивидуально и часто зависят от годовой выручки и срока работы бизнеса.

Пошарить
Смотреть все

Site Footer