Договор на оказание услуг с самозанятым лицом — как оформить |

Как заключить договор с самозанятым и не сердить налоговую

Время на прочтение: 5 мин.
Редакция Развивай.рф

Бизнесу выгодно сотрудничать с самозанятыми: платить нужно только за результат, можно сэкономить на налогах и социальных взносах за работников. Но преимущества могут обернуться штрафами, проверками и доначисленными налогами. Как оформить деловые отношения c самозанятыми, чтобы этого избежать — расскажем в статье.

Чем самозанятый отличается от наёмного сотрудника

Самозанятые могут выполнять для заказчика ту же работу, которую делают сотрудники ООО или ИП. Ключевая разница между наёмными работниками и самозанятыми в том, что на отношения с последними не распространяется Трудовой кодекс. Это значит, что заказчик освобождается от обязанностей, которые есть у работодателя.

Кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП, читайте в нашей статье.

Наёмный сотрудник Самозанятый 
Необходимо платить НДФЛ 13%, перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование в размере 30% от зарплаты, а также взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. 
Необходимо оплачивать только работу или услугу. За самозанятого не надо платить налоги и страховые взносы.
Предмет договора — процесс труда. Платить нужно не за результат, а завыполнение трудовой функции.  Предмет договора — результат. Именно за это платит заказчик. Если самозанятый не достигнет результата или не выполнит работу полностью, то заказчик заплатит меньше или не заплатит вообще. 
Имеет право на оплачиваемые отпуска и больничные. Не имеет таких прав.
Уволить сотрудника просто так нельзя — только по причинам, перечисленным в Трудовом кодексе. Например, если договор с сотрудником расторгается по сокращению штата, работника надо уведомить за 2 месяца, выплатить выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск. Заказчик вправе прекратить сотрудничество в любой момент.

Важно
Нельзя расторгнуть трудовые договоры с сотрудниками и сразу нанять их как самозанятых. По закону этот налоговый режим не распространяется на ситуации, когда исполнитель берёт заказы у ИП или компании, где он работает или работал в последние 2 года.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, с которого начался эксперимент с самозанятыми.

У сотрудничества с самозанятым есть и оборотная сторона. Такой исполнитель сам решает, когда работать и отдыхать. Он вправе отказаться от заказа или может перестать выходить на связь. Поэтому надёжнее, чтобы работу, связанную с обязательствами перед другими контрагентами или госорганами, делал наёмный сотрудник. Например, чтобы не было риска, что бухгалтер не сдаст вовремя отчётность и компания получит штраф, лучше, чтобы такой работник был в штате.  Если же нарушение сроков выполнения задания ничем не грозит заказчику — удобнее сотрудничать с самозанятым.

Какие есть риски для работодателя

Основной риск для заказчика в том, что ФНС, инспекция труда или прокуратура могут посчитать соглашение с самозанятым подменой трудовых отношений, а самого исполнителя — скрытым работником. Если договор переквалифицируют в трудовой, предпринимателю или компании придётся:

  • Заплатить штраф: для должностных лиц, например, генерального директора — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей, для ИП — от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, для компаний — от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.
  • Выплатить недоимки по НДФЛ и страховым взносам. Платежи в бюджет пересчитают с даты заключения договора с самозанятым.

Если налоговая задолженность превышает 15 млн рублей за 3 года подряд, то нарушителя могут привлечь и к уголовной ответственности с наказанием в виде лишения свободы на срок до 2 лет. А за особо крупную задолженность свободы лишат на срок до 6 лет.

Если работника заставили зарегистрироваться самозанятым, он может через суд взыскать сумму, которую он получал бы в качестве зарплаты как штатный сотрудник и потребовать оплаты задним числом больничных и отпусков.

Как налоговая узнает о неправильном договоре

По жалобе работника, которому предлагают стать самозанятым

Он может отправить жалобу в налоговую или инспекцию по труду на то, что работодатель принуждает его уволиться и оформиться как самозанятый.

Посмотреть, какие обращения отправляют работники, можно на сайте Онлайнинспекция.рф.

По жалобе самозанятого

Если заказчик поручает исполнителю больше заданий, чем предусмотрено договором и устанавливает время работы, самозанятый может обратиться в проверяющие органы.

В рамках проверки Роструда и ФНС

Есть косвенные признаки, по которым налоговая инспекция может заподозрить бизнес в маскировке трудовых отношений и уходе от налогов.

  • В компании резко уменьшилось число сотрудников. Это не запрещено, но привлечёт внимание налоговой. Бизнесу придётся объяснять, с чем это связано.
  • Самозанятый работает по определённому распорядку. Например, приходит в офис каждый рабочий день и трудится по 8 часов. Это может быть не прописано в договоре, но выяснится в беседах налогового инспектора с сотрудниками компании.
  • Платежи похожи на зарплату: приходят регулярно и в одинаковом объёме. В некоторых случаях это нормально: например, если журналист ведёт ежемесячную авторскую колонку в издании. Нужно будет объяснить, что работа самозанятого относится к таким видам деятельности.
  • Компания или предприниматель — единственный заказчик самозанятого. Это не считается однозначным доказательством скрытых трудовых отношений, но даёт основания их подозревать.

Важно
У госорганов есть автоматизированные системы проверок и контроля. Они анализируют данные, например, из каких источников и с какой периодичностью исполнители получают выплаты от заказчиков, связаны ли бывшие работодатели и текущие клиенты самозанятых. И так выявляют потенциальных нарушителей.

Каждый день в качестве самозанятых в среднем регистрируются 5 тысяч человек. Сейчас самозанятых больше 2 миллионов.

Как оформить договор с самозанятым, чтобы не было проблем

С самозанятым необходимо подписать гражданско-правовой договор:

  • подряда, то есть на выполнение определённой работы.

Допустим, производителю женской одежды нужно самодельное кружево для новой коллекции. Компания заключает договор с самозанятой кружевницей Ириной, и она плетёт изделие по индивидуальному заказу;

  • на оказание услуг.

Фитнес-центр решил дополнить занятия консультациями о правильном питании. По договору самозанятая диетолог Оксана читает по субботам лекции для всех желающих;

  • поставки товара, который произвёл самозанятый.

Магазину здоровой еды постоянно нужна свежая зелень. Самозанятый Павел выращивает её и продаёт магазину;

  • аренды жилого помещения.

Компания хочет снять жильё для своих сотрудников из других городов. Она арендует квартиру у Олега, который оформлен как самозанятый.

Можно заключить рамочный договор о сотрудничестве, а на каждый заказ делать отдельную заявку. Главное — договор не должен иметь признаки трудового, иначе его и переквалифицируют.

Гражданско-правовой договор  — это договор, который регулируется Гражданским кодексом, а не трудовым законодательством.

Как нельзя Почему нельзя Как надо
Нельзя ссылаться на Трудовой кодекс и локальные акты компании.  Самозанятый — контрагент, а не работник. Отношения с ним регулируются не Трудовым, а Гражданским кодексом. Можно ссылаться на Гражданский кодекс и на Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018 г., который ввёл эксперимент с самозанятыми. 
Нельзя обозначать себя как работодателя.  Это термин из трудового законодательства. Обозначать себя как клиента или заказчика.
Нельзя называть самозанятого работником или сотрудником. Это термины из трудового законодательства. Называть самозанятого исполнителем или подрядчиком.
Нельзя прописывать должностные обязанности или обозначать профессию, например: Иванов С.И. выполняет функции юриста.  Описание неконкретное и не включает результат.  Точно перечислить услуги или работы, указать результат, которого должен достичь исполнитель. Например, можно написать, что Иванов С.И. консультирует заказчика по вопросу привлечения самозанятых.
Нельзя указывать время начала и окончания рабочего дня, время обеда и т.п. Самозанятый сам управляет своей занятостью.  В договоре на оказание услуг с самозанятым можно установить, что исполнитель должен отчитываться перед заказчиком об этапах работы. 
Не стоит устанавливать расплывчатые сроки выполнения работы — например, «бессрочно». Рамочное соглашение можно заключить на неопределённый срок. Но для каждого задания требуется установить период выполнения.  Указать конкретные даты, когда исполнитель должен выполнить заказ. Например, с 1 января 2021 года по 26 ноября 2021 года. 

Что ещё важно указать в договоре самозанятого с юридическим лицом или ИП

Про исполнителя

Необходимо обозначить, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход. В качестве подтверждения самозанятый может предоставить справку из приложения «Мой налог». В ней будет указано, с какого момента он приобрёл статус.

Так выглядит справка налоговой о статусе самозанятого.
Она должна удостоверяться электронной подписью ИФНС.

Про налоги

В условиях нужно прописать, что заказчик не обязан платить за исполнителя НДФЛ и страховые взносы.

Про сумму сделки

Это может быть конкретная сумма или порядок, как она рассчитывается. Например, в зависимости от количества документов, которые разработал для заказчика самозанятый юрист.

Про обязанности

В договоре самозанятого с организацией или ИП должно быть предусмотрено, что исполнитель обязан:

  • предоставлять чек об оплате работ/услуг. Лучше указать конкретно, каким способом это нужно делать: отправлять бухгалтеру на электронную почту или пересылать в SMS. Чек понадобится, чтобы подтвердить расходы заказчика;
  • уведомить заказчика о потере статуса самозанятого. Можно также включить условие о том, что исполнитель платит штраф, если своевременно не сообщил об этом.

Заказчик может самостоятельно проверить, что статус самозанятого действителен. Стоит делать это перед каждой оплатой с помощью специального сервиса Федеральной налоговой службы.

Если самозанятый утратил свой статус, с ним можно заключить договор как с физическим лицом. Если он оказывает услуги или выполняет работу, с вознаграждения нужно удерживать и перечислять НДФЛ 13%, а также платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.

Пошарить
Смотреть все

Site Footer