В 2023 году предприниматели будут платить налоги по-новому, для малых и средних предприятий отменят некоторые ограничения на господдержку и продлят разные льготы. Рассказываем главное, что нужно знать об изменениях, которые повлияют на бизнес.
Переход на единый налоговый счёт
Суть. С 2023 году практически все налоги и сборы нужно будет перечислять одной платёжкой на единый налоговый счёт (ЕНС). Его откроет налоговая и сама станет распределять деньги по разным платежам в бюджет. Сколько и куда платить, ФНС узнает из деклараций и уведомлений, которые будут подавать налогоплательщики.
Платить как раньше нужно будет только:
- налог на профессиональный доход;
- утилизационный сбор;
- сбор за пользование объектами животного мира;
- сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- НДФЛ с сумм, которые налогоплательщик перечисляет иностранцам с патентом.
Важно. Для перехода на ЕНС бизнесу не нужно подавать документы — это произойдёт автоматически. Но стоит пройти сверку с налоговой.
ФНС уже утвердила форму, по которой нужно будет извещать инспекцию о сумме налогов. Также в Приказе ФНС прописано, как заполнять такое уведомление. Например, в нём не должно быть исправлений, нельзя скреплять листы и печатать на обеих сторонах.
Объединение ФСС и ПФР
Суть. С 1 января 2023 два фонда заменит один — Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации. В результате вместо четырёх страховых платежей за сотрудников нужно будет перечислять:
- один платёж на пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 30%;
- один платёж на травматизм — 0,2-8,5%. Размер по-прежнему зависит от класса профессионального риска.
Для взносов будет единая предельная база. В 2023 году она составит 1 917 000 ₽ — её установили из прогноза средней зарплаты. Если доход работников больше этой базы, с части, которая превышает её, нужно платить не 30, а 15,1%.
ИП будет перечислять за себя фиксированный взнос в 45 842 ₽ + 1% с доходов свыше 300 тыс. ₽.
Важно. Форма отчётности по взносам станет единой, но информацию по её разделам нужно будет сдавать в разные сроки. Например:
| Событие/информация о сотрудниках | Когда уведомлять фонд |
| Приём на работу, увольнение, заключение или расторжение договора ГПХ | На следующий рабочий день |
| Перевод сотрудника | До 25 числа следующего месяца |
| Сведения о страховых взносах на травматизм(раньше это был отчёт 4-ФСС) | До 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за 1 квартал нужно предоставить отчётность до 25 апреля. |
Дополнительные взносы за исполнителей, которые работают по ГПХ
Суть. Раньше, если компания нанимала исполнителя по гражданскому договору (ГПХ), заказчик должен был перечислять за него взносы на медицинское и пенсионное страхование. С 1 января 2023 нужно будет дополнительно платить взносы на страхование ВНиМ. Это значит, что сотрудник на договоре ГПХ получит право на больничные, декретные и детские.
Исключение. Новые правила касаются исполнителей, которые не оформлены как ИП или самозанятые. Если такой статус есть, заказчик по-прежнему не будет платить взносы на ВНиМ.
Смягчение условий господдержки
Суть. Раньше для малого и среднего бизнеса действовало ограничение: если компания или ИП нарушили условия господдержки, они не могли обратиться за новой помощью в течение трёх лет. При этом не учитывалось, насколько нарушение существенное. Последствия были одинаковыми и при непредоставленной отчётности, и при нецелевых тратах, и при небольших ошибках в документах.
По новым правилам этот срок сокращён до года. Когда он истечёт, бизнес снова сможет обратиться за господдержкой.
Исключение. Ограничение в три года сохранится только для серьёзных нарушений:
- если бизнес использовал деньги не по целевому назначению;
- если получатель господдержки предоставил недостоверную информацию.
Поправки в закон об МСП вступили в силу 26 декабря 2022.
Поддержка в сфере госзакупок
Суть. Некоторые меры поддержки для поставщиков продлили на 2023. Например, бизнес и госзаказчик вправе изменить цену, сроки работы, объёмы услуг и другие существенные условия контракта, если поставщик не может выполнить договорённости из-за непредвиденных обстоятельств, например, санкций. Эту меру распространили на договоры, заключённые до 1 января 2024 года.
Кроме того, заказчику разрешается не требовать от исполнителя обеспечение исполнения контракта и гарантийных обязательств. Так малому бизнесу проще участвовать в тендерах. Это послабление не относится к соглашениям, в которых прописан аванс без казначейского сопровождения.
Мораторий на проверки
Суть. В 2023 году бóльшую часть малого и среднего бизнеса освободят от плановых проверок. Исключениями станут только предприятия, которые:
- работают с объектами II класса опасности;
- используют гидротехнические сооружения II класса;
- относятся к категории чрезвычайно высокого и высокого риска.
Как оценивать степень риска, решают проверяющие ведомства исходя из тяжести потенциального вреда или прежних нарушений. Например, можно попасть в эту категорию, если несколько раз получить штраф за несоблюдение правил. Чем больше нарушений, тем вероятнее проверка.
Если бизнес не подпадает под мораторий, на сайте Генпрокуратуры можно узнать,
намечены ли в 2023 году плановые проверки и от какого ведомства.
Предприниматель может подстраховаться от штрафов. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до плановой проверки обратиться в контролирующее ведомство и попросить о профилактическом визите. По его итогу инспектор даст рекомендации, что нужно исправить. При этом штраф не выпишет, а у предпринимателя будет время подготовиться к плановой проверке.
Исключения. На 2023 год отменяются только плановые проверки:
Мораторий не затрагивает налоговый, валютный, таможенный контроль, проверки при государственных закупках. Кроме того, с 1 января отменяется запрет на контроль за работой с кассами — их будут проверять в обычном порядке.
Продление программы субсидий для работодателей
Суть. Правительство продлило на 2023 год господдержку для работодателей. Речь о субсидиях за трудоустройство:
- молодых специалистов до 30 лет включительно, у которых есть официальный статус безработных;
- тех, кого уволили при сокращении штата или из-за ликвидации бизнеса;
- сотрудников, которые находятся под риском увольнения;
- беженцев из Украины.
За каждого работника полагаются 3 выплаты в размере:
МРОТ × районный коэффициент, если он есть + страховые взносы.
Субсидия выплачивается в три этапа: первый платёж придёт через месяц после трудоустройства, второй — через 3 месяца, третий — через 6 месяцев.
Чтобы получить господдержку, нужно:
подать через портал «Работа России» заявление и список вакансий;
↓
провести собеседование с сотрудниками, которых подобрала служба занятости;
↓
нанять работников;
↓
через месяц отправить в Фонд пенсионного и социального страхования заявление. В нём нужно указать сведения по каждому новому сотруднику.
Важно. Бизнес может участвовать в программе, если:
- зарегистрирован до 1 января 2023 года;
- не имеет задолженностей больше 10 тыс. рублей по зарплате, налогам и страховым взносам;
- не имеет долгов по возврату субсидий и инвестиций;
- не находится в процессе ликвидации, банкротства, его деятельность не приостановлена;
- не участвует в реорганизации, кроме присоединения к другой компании;
- не получает средства по другим программам возмещения затрат на трудоустройство безработных;
- иностранные компании из офшоров владеют не больше чем 50% уставного капитала заявителя. Перечень таких территорий утвердил Минфин;
- руководители и главбух не внесены в реестр дисквалифицированных лиц;
- в 2023 году компания не получает субсидии из федерального бюджета как НКО.
Снижение госпошлины за регистрацию аренды
Суть. Если в условия аренды недвижимости вносится даже небольшое изменение, нужно заключать дополнительное соглашение, регистрировать его, а за это платить госпошлину. Раньше она была такой же, как при регистрации самого договора аренды:
- 2 тыс. ₽ — с ИП;
- 22 тыс. ₽ — с компании.
С 1 января эту госпошлину уменьшат до:
- 350 ₽ — для ИП;
- 1000 ₽ — для компании.
Важно. Регистрировать договор нужно, если арендуете помещение на срок больше года. Госпошлина за первичную регистрацию аренды остаётся прежней: 2 тыс. ₽ — с ИП, 22 тыс. ₽ — с юрлица.
