Что такое единый налоговый платёж для юрлиц и ИП и как он устроен в 2022 году |

Что такое единый налоговый платёж и чем он полезен бизнесу

Время на прочтение: 4 мин.
Редакция Развивай.рф

С 1 июля некоторые предприниматели примут участие в эксперименте — они смогут перечислять все налоги, сборы, страховые взносы и штрафы одной платёжкой. Это называется единый налоговый платёж. В статье рассказываем, как он устроен, чем поможет бизнесу и как налоговая отвечает на опасения предпринимателей об этом платеже.

Как работает единый налоговый платёж

Суть единого налогового платежа (ЕНП) — в упрощённом порядке уплаты налогов, сборов, страховых взносов и штрафов. Индивидуальному предпринимателю или компании достаточно иметь на специальном счёте сумму, из которой ФНС сама распределит все необходимые платежи.

С помощью ЕНП налоги платятся в несколько этапов.

👉 Этап 1. Направить в банк платёжное поручение на ЕНП. Сумму необходимо рассчитать самостоятельно. Это можно сделать по налоговым декларациям, уведомлениям и требованиям ФНС. Порядок расчёта налогов не меняется. Банк переводит деньги на счёт Федерального казначейства.

👉 Этап 2. Уведомить налоговую. Это нужно, чтобы инспекция поняла, сколько денег и куда направить. Необходимо использовать специальную форму, которую утвердила ФНС. Приказ об этом вступает в силу 1 июля 2022 года.
Для каждого налога следует делать отдельное уведомление. Оно занимает одну страницу, где нужно указать данные о компании и платеже.

Документ подаётся в электронном или бумажном виде в срок:

  • за 5 рабочих дней до даты, не позже которой нужно перечислить налог или авансовый платёж;
  • за 5 рабочих дней до даты, не позже которой нужно перечислить страховой взнос;
  • не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты физическому лицу — для налоговых агентов по НДФЛ.

👉 Этап 3. Дождаться, когда налоговая распределит ЕНП. Она делает это в определённой очерёдности:

В каждой группе в первую очередь «закрываются» самые ранние долги. ФНС не предупреждает о списании и не просит дополнительного согласия.

Считается, что налоговая обязанность выполнена, если:
✔️ наступил срок уплаты по закону;
✔️ налогоплательщик передал в банк поручение на ЕНП;
✔️ на счёте есть достаточная сумма.

Если денег на счёте недостаточно, чтобы покрыть всё, налоговая распределяет средства пропорционально тем суммам, которые надо заплатить.

Допустим, у предпринимателя на счёте 200 тыс. рублей. Он должен перечислить страховые взносы на 400 тыс. рублей:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 300 тыс. руб.;
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 75 тыс. руб.;
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 25 тыс. руб.

Налоговая распределит деньги так:

  • ОПС — 300 тыс. : 400 тыс. × 200 тыс. = 150 тыс. руб.;
  • ОМС — 75 тыс. : 400 тыс. × 200 тыс. = 37,5 тыс. руб.;
  • на случай нетрудоспособности — 25 тыс. : 400 тыс. × 200 тыс. = 12,5 тыс. руб.

Оставшуюся задолженность налоговая зачислит, когда на счёте появятся деньги.

Если остались средства после того, как налоговая распределила платежи, деньги можно вернуть на свой расчётный счёт. Для этого нужно подать в заявление в инспекцию ФНС. Налоговая принимает решение за 10 рабочих дней, а деньги возвращаются в течение месяца. Единственная ситуация, когда не удастся получить переплату — если ЕНП за предпринимателя внёс кто-то другой.

В чём преимущества ЕНП

Важное преимущество ЕНП в том, что снизится риск ошибки при оплате налогов.
Сейчас предпринимателю приходится заполнять отдельные платёжные поручения. В каждом расчётном документе — больше 15 полей, а в реквизитах — по 20 цифр. По подсчётам налоговой, предприниматели допускают в платёжках 60 млн ошибок в год.

С помощью ЕНП налоговая рассчитывает свести ошибки к нулю. ФНС ориентируется на положительный пример налогообложения граждан. Для них ЕНП действует с 2019 года, они могут вносить одной платёжкой имущественный, транспортный и земельный налоги, а с 2020 года — и НДФЛ.

Кроме того, сейчас недоплату по одному платежу нельзя автоматически покрыть переплатой другого налога. В итоге за просрочки начисляются пени, даже если предприниматель перечислил в бюджет достаточную сумму, только ошибся с назначением платежа. Механизм ЕНП исключит такие ситуации.

Как перейти на ЕНП

В 2022 году сделать это уже не получится. В эксперименте с ЕНП участвуют только те предприниматели, которые подали заявки до 4 мая и прошли сверку с налоговой. Но похожий режим может стать обязательным в 2023 году. Законопроект об этом Госдума уже приняла в первом чтении. Документ вводит понятие единого налогового счёта (ЕНС) для предпринимателей.

Что такое единый налоговый счёт

Единый налоговый счёт — это форма учёта, где будут отражаться все платежи в бюджет, которые должен совершить налогоплательщик, и деньги, которые он перечислил как ЕНП. Если законопроект примут, на эту систему перейдут все ИП и компании с 2023 года. Для перехода не понадобится никаких заявлений. По счёту налогоплательщик будет видеть, должен ли он что-то государству.

Единый налоговый счёт упростит взаимоотношения бизнеса и налоговой даже по сравнению с ЕНП.

  • Не нужно будет заполнять множество платёжных поручений — понадобится только одно.
  • Не придётся вносить все реквизиты перевода, достаточно будет двух: суммы платежа и ИНН. Налоговая сама распределит деньги по бюджетам.
  • Все налоги и другие платежи нужно будет перечислять раз в месяц в одну и ту же дату. Пока рассматривается 28 число.
  • Исчезнет риск переплат по одним налогам и задолженности по другим.
  • При нехватке денег на ЕНС предприниматель вместо нескольких требований и инкассовых поручений получит один документ на взыскание с единой суммой долга.
  • Если налоговая заблокирует счёт из-за задолженности, после погашения его разблокируют за день.
  • Переплату можно будет вернуть быстрее. Налоговая направит поручение в Казначейство России на следующий день после того, как получит заявление от налогоплательщика.
  • Сейчас вернуть переплату можно только в течение 3 лет. Законопроект убирает это ограничение.

ФНС разрабатывает сервис для единого налогового счёта. Как поясняют налоговики, они фактически предоставят онлайн-доступ к своим базам. Предприниматель будет видеть о себе ту же информацию, что и инспектор.

По предварительным данным, так будет выглядеть главная страница личного кабинета.

В личном кабинете будет доступна детальная информация о том, какие суммы куда направлены.

Какие опасения о едином платеже есть у предпринимателей

Система ещё не начала работать, но у предпринимателей уже появились вопросы, а у ФНС — комментарии.

Сейчас от предпринимателя зависит, какой платёж сделать в первую очередь. Сохранится ли такая возможность с ЕНС?

Деньги будет распределять сама налоговая и зачислять платежи в том порядке, который указан в законе. Если настал срок уплаты налога, сначала сумма спишется на него, а не на уплату процентов или штрафов. Соблюдение хронологии важно, чтобы не нарастали пени по долгам. Если предприниматель не согласен с начисленными суммами, он может их оспорить, как и сейчас.

Налог на УСН можно снизить за счёт квартальных страховых взносов. Не спишет ли налоговая страховые взносы одной суммой в декабре по собственному усмотрению?

Возможность уменьшать УСН страховыми взносами сохраняется. Деньги на эти платежи будут распределяться на основании уведомления от предпринимателя, в котором он укажет сумму списания.

Не увеличится ли бюрократическая нагрузка, если всякий раз надо подавать уведомление?

Представители ФНС считают, что нет. Сейчас налогоплательщик фактически делает то же самое, когда вносит авансовые платежи: указывает в платёжном поручении сумму налога и реквизиты. А уведомление о ЕНП в будущем можно будет заполнить в три клика в личном кабинете.

Если предприниматель перечислит деньги на ЕНС, а до срока уплаты они ему срочно понадобятся — что тогда?

Единый налоговый платёж — не авансовый. Предприниматель может внести его заранее, а может и ровно в день уплаты налога. Если предприниматель перечислит деньги раньше, то до срока уплаты он вправе их вернуть и использовать для других нужд.

Пошарить
Смотреть все

Site Footer