Зарегистрироваться самозанятым проще, чем стать ИП. Не нужно платить госпошлину, заполнять большую форму и даже выходить из дома. Рассказываем, кто может перейти на этот режим и как это сделать.
Кто может стать самозанятым
Самозанятые работают на себя — предоставляют услуги, выполняют заказы или сдают в аренду своё жилое имущество. Этот статус можно получить с 2019 года. Благодаря ему люди могут вести бизнес без штрафов от налоговой инспекции и платить небольшой по сравнению с другими режимами налог на профессиональный доход (НПД).
До 2029 года в порядке эксперимента размер НПД:
- 6%, если самозанятый работает с компаниями или ИП;
- 4%, если клиент — физическое лицо.
Самозанятость подходит:
- парикмахерам, косметологам, мастерам маникюра;
- редакторам и авторам;
- дизайнерам;
- курьерам;
- фотографам и операторам;
- аниматорам на детских праздниках;
- изготовителям тортов и других сладостей;
- мастерам по ремонту.
Полного списка тех, кому разрешено регистрироваться как самозанятым, в законе нет, но есть ограничения, которые необходимо соблюдать.
Какие есть ограничения
По доходу. Режим самозанятости применяется, пока годовой доход не превышает 2,4 млрд рублей. После этого платить налоги по льготным ставкам 4 и 6% нельзя.
По виду деятельности. По закону о самозанятых они не могут заниматься некоторыми видами деятельности, например:
- продавать подакцизные товары — сигареты, алкоголь и другое;
- продавать товары, которые обязательно маркировать, — например, некоторые виды одежды и обуви;
- перепродавать товары и имущественные права — допустим, через интернет-магазин;
- добывать и продавать полезные ископаемые;
- быть посредником и работать на основании договора комиссии, поручения либо агентского соглашения.
Если ИП не занимается деятельностью из этого списка, но она внесена в ЕГРИП, то предприниматель имеет право перейти на НПД. В качестве самозанятого он сможет оказывать другие услуги.
Например, владелец маленького онлайн-магазина решил закрыть своё дело. Но статус ИП не прекращал, а перешёл на самозанятость. Он начал сдавать квартиру и платить НПД с дохода. При этом среди кодов ОКВЭД предпринимателя по-прежнему значится дистанционная торговля. Так действовать законно.
Важно
Самозанятые могут выполнять заказы только лично — они не имеют права нанимать работников по трудовому договору.
По клиентам. Не получится сотрудничать с бывшим нанимателем, на которого самозанятый работал по трудовому соглашению меньше 2 лет назад. Налоговая может решить, что это трудовые отношения.
Что будет, если налоговая посчитает, что договор с самозанятым прикрывает трудовое соглашение, читайте в нашей статье.
По гражданству. Статус самозанятого вправе получить граждане России, а также государств Евразийского экономического союза. Это Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия. До июля 2020 года режим самозанятости действовал не во всех субъектах РФ, но оформиться самозанятым в 2021 году можно независимо от региона, где вы зарегистрированы и работаете.
Всё, что нужно знать о статусе самозанятых, закреплено в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Может ли несовершеннолетний стать самозанятым
По Гражданскому кодексу, чтобы вести бизнес, надо быть совершеннолетним. Но из этого правила есть несколько исключений:
- если есть письменное согласие родителей или других законных представителей, можно начать своё дело с 14 лет;
- если вы вступили в брак — с 16 лет;
- если орган опеки и попечительства или суд объявил несовершеннолетнего полностью дееспособным — с 16 лет.
Минфин Российской Федерации в Письме от 30.04.2021 № 03-11-11/33669 объяснил, что несовершеннолетний вправе стать плательщиком НПД на этих же условиях.
Важно
Если вы зарегистрировались как ИП до совершеннолетия, то также имеете право перейти на НПД до достижения 18 лет.
Как получить статус самозанятого
Есть несколько способов зарегистрироваться самозанятым онлайн.
Через мобильное приложение «Мой налог»
Его необходимо скачать:
- для айфонов — в AppStore;
- для смартфонов на Android — в Google Play.
Необходимо дать программе разрешение на обработку персональных данных. Для этого нажмите «Согласен».
Регистрация по шагам
| Регистрация по паспорту | Через личный кабинет физического лица | Через портал Госуслуг |
| Только для граждан РФ | Для этого нужно быть зарегистрированным в личном кабинете на сайте ФНС. Если логина и пароля от ЛК нет, получить можно в налоговой инспекции или через учётную запись на Госуслугах. | Если есть учётная запись на портале Госуслуг. |
| — Ввести номер телефона; — на телефон придёт смс с кодом; — ввести код; — отметить регион, в котором будете работать; — навести камеру смартфона или планшета на страницу паспорта с фотографией, нажать «Распознать»; — проверить, все ли данные паспорта отобразились на экране правильно; — нажать «Подтвердить»; — сделать селфи камерой смартфона или планшета; — моргнуть в камеру. Это условная подпись; — нажать «Подтверждаю». | — Ввести логин (ИНН) и пароль; — ввести номер телефона; — на телефон придёт смс с кодом; — ввести код; — выбрать регион, в котором будете работать; — нажать «Подтверждаю». | — Ввести логин и пароль, с которыми входите на портал Госуслуг; — ввести номер телефона; — на телефон придёт смс с кодом; — ввести код; — отметить регион, в котором будете работать; — на экране появится ИНН. Его необходимо проверить; — нажать «Подтверждаю». |
Каждый шаг сопровождается подсказками.
Через версию приложения «Мой налог» на компьютере
На сайте нельзя оформиться по паспорту. Этот способ подходит, если вы хотите получить статус самозанятого:
- по ИНН и паролю от личного кабинета на сайте ФНС;
- по учётной записи на портале Госуслуг.
В обоих случаях надо подтвердить номер телефона и выбрать регион, где будете работать.
Через банк
ФНС дала право регистрировать самозанятых некоторым банкам. Сейчас их 17, в том числе Сбер, Альфа-Банк, Тинькофф Банк. Зарегистрироваться можно через личный кабинет в банке или в мобильном приложении.
Заявление о регистрации поступает в налоговую инспекцию. Эта дата считается днём, когда вы стали самозанятым.
Как ИП стать самозанятым
Если индивидуальный предприниматель хочет платить налоги как самозанятый, необязательно прекращать статус ИП. Нужно пройти обычную процедуру через приложение «Мой налог».
Если ИП на общей системе налогообложения
После регистрации ничего дополнительно делать не требуется. Дата, когда налоговая получила онлайн-заявление, считается днём перехода на НПД. Доходы, которые поступят предпринимателю после этого, облагаются налогом по ставке 4 или 6%.
Если ИП работает на специальной системе налогообложения, от неё нужно отказаться, совмещать спецрежимы нельзя.
Если ИП на УСН
В течение месяца после того, как вы подали заявление о переходе на самозанятость в приложении «Мой налог», надо уведомить вашу ИФНС об отказе от УСН. Для этого необходимо отправить специальную форму № 26.2-8 через кабинет ИП на сайте налоговой или отнести её в инспекцию лично. Если не успеть, то статус самозанятого аннулируется, и предприниматель продолжит работать на прежнем режиме.
Налог по УСН на доходы, который вы получили до перехода на НПД, нужно заплатить не позже 25 числа месяца, следующего после регистрации самозанятости. То есть если получить новый статус 20 мая, погасить налоговые обязательства по УСН нужно до 25 июня.
Страховые взносы за прежний спецрежим нужно заплатить до конца года. А дополнительный взнос в Пенсионный фонд для предпринимателей, которые заработали за прошлый год больше 300 тыс. рублей, — до 1 июля следующего года.
Совет
Оплатить задолженность по страховым взносам выгоднее до начала применения НПД. Тогда на них можно уменьшить начисленный налог по УСН или налогооблагаемую базу.
Если ИП на патенте
Чтобы перейти с патента на самозанятость, нужно:
- либо дождаться истечения его срока;
- либо прекратить действие патента. Для этого следует подать заявление по форме № 26.5-4 в налоговую инспекцию лично, по почте или онлайн через кабинет налогоплательщика.
После этого можно регистрироваться самозанятым.
Важно
Чтобы перейти на НПД, предприниматель должен соответствовать требованиям этого режима.
Как перестать быть самозанятым
Отказаться от статуса плательщика НПД можно в любой момент. Для этого не требуется приходить в ФНС. Всё можно сделать через приложение «Мой налог»:
- войти в меню «Настройки»;
- нажать кнопку «Сняться с учёта НПД»;
- выбрать причину отказа из предложенных;
- подтвердить.
Если регистрировались через банк, сняться с учёта также можно через личный кабинет на сайте банка.
Налоги за уже совершённые сделки можно заплатить как до прекращения статуса, так и после, но не позднее 25 числа следующего месяца. ИП, который снимается с учёта как самозанятый, автоматически переходит на общую систему налогообложения.
