Налоговые льготы для бизнеса в 2022 году — кому положены и как получить |

Обзор налоговых льгот для бизнеса в 2022 году

Время на прочтение: 4 мин.
Редакция Развивай.рф

В 2022 году бизнес получил временные налоговые послабления. Одним компаниям разрешили заплатить налоги позже, другие освободили от платежей. Чтобы проще было разобраться в новых правилах, сделали обзор с объяснениями, кто вправе пользоваться налоговыми льготами и как они работают.

Продление срока уплаты налога на УСН

Что изменилось. Сроки уплаты налогов на УСН продлили на 6 месяцев и предоставили рассрочку. Это касается авансового платежа за I квартал 2022 года и налога за 2021 год.

По новым правилам оплатить налог на УСН нужно до:

  • 31 октября 2022 — платёж за 2021 год для компаний;
  • 30 ноября 2022 — платёж за 2021 год для ИП;
  • 30 ноября 2022 — платёж за I квартал 2022 года.

Сумму не придётся сразу вносить полностью — налогоплательщики вправе воспользоваться рассрочкой. Тогда каждый месяц достаточно перечислять ⅙ налога, срок которого перенесли, и так в течение полугода.

Допустим, небольшое швейное производство оформлено как ИП. За I квартал 2022 года оно должно заплатить 60 тыс. рублей. Предприниматель решил воспользоваться отсрочкой и рассрочкой. Тогда он будет каждый месяц платить по 10 тыс. рублей начиная с 30 ноября.

Для кого. Льготой вправе воспользоваться бизнес, который применяет УСН и работает в одной из сфер:

Ремонт и монтаж машин и оборудования33
Разные виды производства10
11
13
14
15
16
17
18
20 (кроме 20.1)
21
22
23
25
26
27
28
29
30
31
32
Туристические агентств и другие организаций из сферы туризма79
Здравоохранение86
Уход с обеспечением проживания87
Социальные услуги88
Творчество, искусство и организация развлечений90
Библиотеки, архивы, музеи и другие объекты культуры91
Спорт, отдых и развлечения93
Персональные услуги96

Код ОКВЭД должен быть основным по данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года.

⚠️ Правительство утвердило эту льготу в последний день оплаты, когда многие предприниматели уже перечислили налог. Если вы в их числе, есть три варианта:

  • ничего не делать — зато не придётся платить налог осенью;
  • подать в налоговую заявление о возврате излишек из бюджета;
  • подать заявление, чтобы сумму переплаты зачли в счёт других налогов.

Продление срока авансового платежа по налогу на прибыль

Что изменилось. Срок ежемесячного авансового платёжа по налогу на прибыль за I квартал продлили на месяц. Его необходимо внести не до 28 марта, а до 28 апреля 2022.

Эта мера поддержки поможет предпринимателям, которые платят налог на прибыль за I квартал года не из денег, заработанных в этот период, а по прибыли за 9 месяцев предыдущего года. Отсрочка позволит рассчитать сумму платежа по реальным доходам за I квартал и не платить лишнего. В Правительстве подсчитали, что благодаря этой мере в бизнес-обороте останутся дополнительные 320 млрд рублей.

Для кого. Для бизнеса, который рассчитывает ежемесячные авансовые платежи не из фактической прибыли. Ограничений по виду деятельности нет.

«Заморозка» кадастровой стоимости

Что изменилось. Если в течение текущего года кадастровая стоимость земли и другой недвижимости увеличится из-за экономического кризиса, в 2023 году имущественный налог рассчитают по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года.

Для кого. Для ИП и компаний, которые владеют недвижимостью.

Льгота не распространяется на случаи, когда кадастровая стоимость увеличилась из-за того, что:

  • изменились характеристики объекта недвижимости, например, из-за перепланировки;
  • в кадастровых данных была ошибка, а потом её исправили.

Это правило вступает в силу с 1 июля 2022.

Поправки к НК

Уменьшение пеней за просрочку

Что изменилось. До поправок за просрочку по налогам начислялась пеня:

  • для ИП — из расчёта 1/300 ставки рефинансирования за день;
  • для компании — из расчёта 1/300 ставки рефинансирования в течение 30 дней и 1/150 этой ставки с 31 дня.

С 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года пеня и для ИП, и для компаний рассчитывается одинаково по 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки.

Допустим, компания должна была заплатить налоги на 500 тыс. рублей, но опоздала на 40 дней. Ставка рефинансирования равна 17%. Тогда по старым правилам организация заплатила бы:

▶️ 500 тыс. × 17%/300 × 30 дней + 500 тыс. × 17%/150 × 10 дней = 14 166,6 рублей.

С 9 марта пени составляют:

▶️ 500 тыс. × 17%/300 × 40 дней = 11 333,3 рублей.

Для кого. Для юридических лиц.

Отказ от блокировок счёта

Что изменилось. Налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании или ИП по разным причинам — например, за неуплату налогов или несданную отчётность. Заморозить могут как часть денег, так и всю сумму.

10 марта ФНС объявила, что до 1 июня 2022 года не будет принимать решений о приостановке операций. Блокировать счёт будут только в исключительных случаях: если есть подозрение, что предприниматель скрывает активы и препятствует получению задолженности.

⚠️ Взыскивать долги налоговая всё равно будет. Она может направить в банк поручение списывать деньги, поступающие на расчётный счёт, но без заморозки операций.

Для кого. Для любого бизнеса, который пострадал из-за финансово-экономических санкций. Правда, ФНС не сообщает, как обосновывать, что бизнес понёс потери именно из-за иностранных ограничений.

Послабление действует не автоматически. Чтобы счёт не заблокировали, предприниматель должен обратиться в свою налоговую инспекцию.

Быстрый возврат НДС

Что изменилось. Налоговый кодекс даёт предпринимателям право вернуть уплаченный налог на добавленную стоимость в заявительном порядке. Например, это возможно, если компания купила товара больше, чем потом смогла продать, и хочет получить назад НДС.

ФНС должна всё проверить, и, чтобы не ждать, можно предоставить налоговой гарантию или поручительство. Тогда получится быстро возместить налог.

По новым правилам НДС за 2022 и 2023 годы возместят без обеспечения, и предпринимателям не придётся тратить время на оформление гарантий.

Для кого. Для компаний и ИП, которые платят налог на добавленную стоимость и соответствуют требованиям:

  • не ликвидируются и не находятся в процессе банкротства;
  • нет подозрений, что они неправильно рассчитали НДС;
  • заявили к возмещению сумму не больше той, которую уплатили как налоги за предыдущий год. В противном случае на разницу нужна банковская гарантия или поручительство.

Налоговые льготы для ИТ-компаний

Отмена проверок. Налоговики не будут проводить выездные проверки аккредитованных ИТ-компаний. Льгота действует до 3 марта 2025 года.

Выездная проверка разрешена, только если это согласует руководитель налогового органа.

Ставка 0% по налогу на прибыль.
IT-бизнес и раньше платил налог на прибыль по льготной ставке 3%. С прибыли за 2022-2024 годы такие компании не будут перечислять ничего.

НДС 0% для гостиничного бизнеса

Что изменилось. Если гостиница уже работает, эта льгота действует 5 лет. Если бизнес начал деятельность после 1 января 2022 года и ещё не включён в реестр объектов туриндустрии, новая ставка действует до 30 июня 2027 года.

Эта мера вступает в силу с 1 июля 2022.

Для кого. Кроме гостиниц, льгота распространяется на санатории и другие места проживания туристов.

Налоговые каникулы для новых ИП

Что изменилось. В 2015 году регионы получили право устанавливать для новых ИП налоговую ставку в 0%. Она действует 2 года с момента регистрации бизнеса. Эту меру поддержки продлевали не раз, сейчас — до 1 января 2025 года.

Для кого. Для новых ИП, которые:

  • применяют упрощённую или патентную систему налогообложения;
  • работают в производстве, гостиничном бизнесе, социальной или научной сферах, оказывают бытовые услуги.

Региональные власти самостоятельно решают, продлевать ли налоговые каникулы и для каких отраслей. Некоторые субъекты федерации завершили программу ещё несколько лет назад, а в других она пока действует.

Региональные налоговые льготы

Региональные меры поддержки различаются в зависимости от территории. Собрали примеры таких льгот.

Заморозка ставки по налогу на имущество. Ставка фиксируется на уровне прошлых лет или уменьшается. Например, в Санкт-Петербурге для компаний её оставили на уровне 2021 года.

А в Пермском крае до конца текущего года сделали скидку в 50% по налогу на имущество для собственников офисов и торговой недвижимости, если доход от аренды упал на 25%.

Инвестиционный налоговый вычет. Для обрабатывающих производств Петербурга он распространяется на 90% расходов, если бизнес направил их на научные исследования и разработки.

В Пермском крае инвестиционный налоговый вычет планируют расширить за счёт новых видов расходов, если бизнес участвовал в приоритетных инвестпроектах. Эта льгота будет действовать на:

  • 50% расходов на новые основные средства, научные исследования и разработки;
  • 30% расходов на модернизацию и реконструкцию.

Снижение ставки для бизнеса на УСН. В некоторых регионах этот налог снизили до 1%, если он платится с доходов, и до 5% — если с доходов, уменьшенных на расходы. В Санкт-Петербурге на льготу имеют право пострадавшие отрасли.

Снижение налога на прибыль. К примеру, в Пермском крае его снизили в 2 раза для компаний, которые участвуют в муниципальных инвестиционных проектах.

Отсрочка по налогам. В Санкт-Петербурге малому и среднему бизнесу дадут отсрочку по региональным налогам и арендным платежам за городское имущество. А за просрочки по аренде введут мораторий на штрафы.

В Рязанской области приняли Постановление о продление срока уплаты налога на УСН. В отличие от федеральной отсрочки эту меру поддержки может получить бизнес из любой отрасли, но на более короткий срок.

О поддержке бизнеса в своём регионе можно узнать в центрах «Мой бизнес».

Пошарить
Смотреть все

Site Footer