В октябре 2022 года Правительство утвердило дополнительные меры поддержки из-за мобилизации. Узнать о них можно в отдельном разборе. А в этой статье рассказываем про льготы, которые ввели весной.
В 2022 году бизнес получил временные налоговые послабления. Одним компаниям разрешили заплатить налоги позже, другие освободили от платежей. Чтобы проще было разобраться в новых правилах, сделали обзор с объяснениями, кто вправе пользоваться налоговыми льготами и как они работают.
Продление срока уплаты налога на УСН
Что изменилось. Сроки уплаты налогов на УСН продлили на 6 месяцев и предоставили рассрочку. Это касается авансового платежа за I квартал 2022 года и налога за 2021 год.
По новым правилам оплатить налог на УСН нужно до:
- 31 октября 2022 — платёж за 2021 год для компаний;
- 30 ноября 2022 — платёж за 2021 год для ИП;
- 30 ноября 2022 — платёж за I квартал 2022 года.
Сумму не придётся сразу вносить полностью — налогоплательщики вправе воспользоваться рассрочкой. Тогда каждый месяц достаточно перечислять ⅙ налога, срок которого перенесли, и так в течение полугода.
Допустим, небольшое швейное производство оформлено как ИП. За I квартал 2022 года оно должно заплатить 60 тыс. рублей. Предприниматель решил воспользоваться отсрочкой и рассрочкой. Тогда он будет каждый месяц платить по 10 тыс. рублей начиная с 30 ноября.
Для кого. Льготой вправе воспользоваться бизнес, который применяет УСН и работает в одной из сфер:
| Ремонт и монтаж машин и оборудования | 33 |
| Разные виды производства | 10 11 13 14 15 16 17 18 20 (кроме 20.1) 21 22 23 25 26 27 28 29 30 31 32 |
| Туристические агентств и другие организаций из сферы туризма | 79 |
| Здравоохранение | 86 |
| Уход с обеспечением проживания | 87 |
| Социальные услуги | 88 |
| Творчество, искусство и организация развлечений | 90 |
| Библиотеки, архивы, музеи и другие объекты культуры | 91 |
| Спорт, отдых и развлечения | 93 |
| Персональные услуги | 96 |
Код ОКВЭД должен быть основным по данным ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 января 2022 года.
⚠️ Правительство утвердило эту льготу в последний день оплаты, когда многие предприниматели уже перечислили налог. Если вы в их числе, есть три варианта:
- ничего не делать — зато не придётся платить налог осенью;
- подать в налоговую заявление о возврате излишек из бюджета;
- подать заявление, чтобы сумму переплаты зачли в счёт других налогов.
Продление срока авансового платежа по налогу на прибыль
Что изменилось. Срок ежемесячного авансового платёжа по налогу на прибыль за I квартал продлили на месяц. Его необходимо внести не до 28 марта, а до 28 апреля 2022.
Эта мера поддержки поможет предпринимателям, которые платят налог на прибыль за I квартал года не из денег, заработанных в этот период, а по прибыли за 9 месяцев предыдущего года. Отсрочка позволит рассчитать сумму платежа по реальным доходам за I квартал и не платить лишнего. В Правительстве подсчитали, что благодаря этой мере в бизнес-обороте останутся дополнительные 320 млрд рублей.
Для кого. Для бизнеса, который рассчитывает ежемесячные авансовые платежи не из фактической прибыли. Ограничений по виду деятельности нет.
«Заморозка» кадастровой стоимости
Что изменилось. Если в течение текущего года кадастровая стоимость земли и другой недвижимости увеличится из-за экономического кризиса, в 2023 году имущественный налог рассчитают по кадастровой стоимости на 1 января 2022 года.
Для кого. Для ИП и компаний, которые владеют недвижимостью.
Льгота не распространяется на случаи, когда кадастровая стоимость увеличилась из-за того, что:
- изменились характеристики объекта недвижимости, например, из-за перепланировки;
- в кадастровых данных была ошибка, а потом её исправили.
Это правило вступает в силу с 1 июля 2022.
Уменьшение пеней за просрочку
Что изменилось. До поправок за просрочку по налогам начислялась пеня:
- для ИП — из расчёта 1/300 ставки рефинансирования за день;
- для компании — из расчёта 1/300 ставки рефинансирования в течение 30 дней и 1/150 этой ставки с 31 дня.
С 9 марта 2022 года до 31 декабря 2023 года пеня и для ИП, и для компаний рассчитывается одинаково по 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки.
Допустим, компания должна была заплатить налоги на 500 тыс. рублей, но опоздала на 40 дней. Ставка рефинансирования равна 17%. Тогда по старым правилам организация заплатила бы:
▶️ 500 тыс. × 17%/300 × 30 дней + 500 тыс. × 17%/150 × 10 дней = 14 166,6 рублей.
С 9 марта пени составляют:
▶️ 500 тыс. × 17%/300 × 40 дней = 11 333,3 рублей.
Для кого. Для юридических лиц.
Отказ от блокировок счёта
Что изменилось. Налоговая вправе заблокировать расчётный счёт компании или ИП по разным причинам — например, за неуплату налогов или несданную отчётность. Заморозить могут как часть денег, так и всю сумму.
10 марта ФНС объявила, что до 1 июня 2022 года не будет принимать решений о приостановке операций. Блокировать счёт будут только в исключительных случаях: если есть подозрение, что предприниматель скрывает активы и препятствует получению задолженности.
⚠️ Взыскивать долги налоговая всё равно будет. Она может направить в банк поручение списывать деньги, поступающие на расчётный счёт, но без заморозки операций.
Для кого. Для любого бизнеса, который пострадал из-за финансово-экономических санкций. Правда, ФНС не сообщает, как обосновывать, что бизнес понёс потери именно из-за иностранных ограничений.
Послабление действует не автоматически. Чтобы счёт не заблокировали, предприниматель должен обратиться в свою налоговую инспекцию.
Быстрый возврат НДС
Что изменилось. Налоговый кодекс даёт предпринимателям право вернуть уплаченный налог на добавленную стоимость в заявительном порядке. Например, это возможно, если компания купила товара больше, чем потом смогла продать, и хочет получить назад НДС.
ФНС должна всё проверить, и, чтобы не ждать, можно предоставить налоговой гарантию или поручительство. Тогда получится быстро возместить налог.
По новым правилам НДС за 2022 и 2023 годы возместят без обеспечения, и предпринимателям не придётся тратить время на оформление гарантий.
Для кого. Для компаний и ИП, которые платят налог на добавленную стоимость и соответствуют требованиям:
- не ликвидируются и не находятся в процессе банкротства;
- нет подозрений, что они неправильно рассчитали НДС;
- заявили к возмещению сумму не больше той, которую уплатили как налоги за предыдущий год. В противном случае на разницу нужна банковская гарантия или поручительство.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
Отмена проверок. Налоговики не будут проводить выездные проверки аккредитованных ИТ-компаний. Льгота действует до 3 марта 2025 года.
Выездная проверка разрешена, только если это согласует руководитель налогового органа.
Ставка 0% по налогу на прибыль.
IT-бизнес и раньше платил налог на прибыль по льготной ставке 3%. С прибыли за 2022-2024 годы такие компании не будут перечислять ничего.
НДС 0% для гостиничного бизнеса
Что изменилось. Если гостиница уже работает, эта льгота действует 5 лет. Если бизнес начал деятельность после 1 января 2022 года и ещё не включён в реестр объектов туриндустрии, новая ставка действует до 30 июня 2027 года.
Эта мера вступает в силу с 1 июля 2022.
Для кого. Кроме гостиниц, льгота распространяется на санатории и другие места проживания туристов.
Налоговые каникулы для новых ИП
Что изменилось. В 2015 году регионы получили право устанавливать для новых ИП налоговую ставку в 0%. Она действует 2 года с момента регистрации бизнеса. Эту меру поддержки продлевали не раз, сейчас — до 1 января 2025 года.
Для кого. Для новых ИП, которые:
- применяют упрощённую или патентную систему налогообложения;
- работают в производстве, гостиничном бизнесе, социальной или научной сферах, оказывают бытовые услуги.
Региональные власти самостоятельно решают, продлевать ли налоговые каникулы и для каких отраслей. Некоторые субъекты федерации завершили программу ещё несколько лет назад, а в других она пока действует.
Региональные налоговые льготы
Региональные меры поддержки различаются в зависимости от территории. Собрали примеры таких льгот.
Заморозка ставки по налогу на имущество. Ставка фиксируется на уровне прошлых лет или уменьшается. Например, в Санкт-Петербурге для компаний её оставили на уровне 2021 года.
А в Пермском крае до конца текущего года сделали скидку в 50% по налогу на имущество для собственников офисов и торговой недвижимости, если доход от аренды упал на 25%.
Инвестиционный налоговый вычет. Для обрабатывающих производств Петербурга он распространяется на 90% расходов, если бизнес направил их на научные исследования и разработки.
В Пермском крае инвестиционный налоговый вычет планируют расширить за счёт новых видов расходов, если бизнес участвовал в приоритетных инвестпроектах. Эта льгота будет действовать на:
- 50% расходов на новые основные средства, научные исследования и разработки;
- 30% расходов на модернизацию и реконструкцию.
Снижение ставки для бизнеса на УСН. В некоторых регионах этот налог снизили до 1%, если он платится с доходов, и до 5% — если с доходов, уменьшенных на расходы. В Санкт-Петербурге на льготу имеют право пострадавшие отрасли.
Снижение налога на прибыль. К примеру, в Пермском крае его снизили в 2 раза для компаний, которые участвуют в муниципальных инвестиционных проектах.
Отсрочка по налогам. В Санкт-Петербурге малому и среднему бизнесу дадут отсрочку по региональным налогам и арендным платежам за городское имущество. А за просрочки по аренде введут мораторий на штрафы.
В Рязанской области приняли Постановление о продление срока уплаты налога на УСН. В отличие от федеральной отсрочки эту меру поддержки может получить бизнес из любой отрасли, но на более короткий срок.
О поддержке бизнеса в своём регионе можно узнать в центрах «Мой бизнес».
